Residenza fiscale

Altri nomi: residenza ai fini fiscali, paese di residenza

Cosa cambia quando modifichi la residenza fiscale?

Scegliere una residenza reimposta tutta la scheda fiscale: il regime fiscale e ogni aliquota assumono i valori usati da quella giurisdizione, e i campi toccati dalla cascata vengono segnalati con il badge "Aggiornato automaticamente", così vedi cosa si è mosso. I valori di partenza sono:

La residenza decide anche quali di quei campi puoi ancora modificare. Con Italia le aliquote di lungo termine e sui dividendi sono in sola lettura, con la nota "Stabilita dalla normativa fiscale italiana per il regime selezionato." Con Stati Uniti e Altro tutte le aliquote sono impostabili da te.

Residenza, regime e aliquote si salvano insieme, come un unico gruppo, in Impostazioni → Default di simulazione, sotto Profilo fiscale. Cambiarne uno, residenza compresa, non salva ancora niente: nella scheda compare una barra con il numero di modifiche, per esempio {count} modifiche non salvate, e i pulsanti Salva e Annulla. Salva registra tutto il gruppo e il messaggio Fiscalità salvata lo conferma; Annulla rimette ciò che era salvato. Per questo una nuova residenza non viene mai salvata senza le aliquote che ha reimpostato.

Il periodo di detenzione cambia l'aliquota?

Che il periodo di detenzione conti o meno dipende dalla residenza. Con le regole degli Stati Uniti e di Altro entrambe le aliquote esistono ed è il periodo di detenzione a scegliere fra le due; la soglia è più di un anno: più di 365 giorni fra l'apertura e la chiusura della posizione. Una posizione detenuta esattamente 365 giorni è ancora di breve termine — la soglia va superata, non solo raggiunta. Con l'Italia non c'è distinzione breve/lungo: l'app nasconde del tutto il campo di breve termine e un'unica aliquota si applica alle plusvalenze realizzate, per quanto tempo siano state detenute.

Vedi imposta sulle plusvalenze per come l'aliquota viene poi applicata: colpisce il risultato netto dell'anno e non ogni singola posizione in utile, quindi è lì che vivono anche le regole sulla compensazione delle minusvalenze.

La residenza cambia che fine fanno le mie minusvalenze?

Sì, ed è la parte di questa impostazione che coglie più spesso di sorpresa. Una minusvalenza realizzata riduce le plusvalenze su cui sei tassato, ma per quanto tempo resta utilizzabile, e contro che cosa, lo stabilisce la residenza:

• Stati Uniti e Altro — le minusvalenze si riportano senza limiti di tempo, e una minusvalenza riportata conserva la sua natura di breve o di lungo termine.
• Italia — le minusvalenze restano utilizzabili per cinque anni, contati in un modo che dipende dal regime fiscale; l'aliquota è unica quindi non c'è alcuna natura da conservare; e una plusvalenza su un ETF non può essere ridotta da nessuna minusvalenza, mentre una minusvalenza su un ETF può essere usata per ridurre altre plusvalenze.

Imposta sulle plusvalenze è la trattazione completa di tutti e tre i casi, compreso l'effetto dell'asimmetria italiana sugli ETF per un portafoglio costruito soprattutto con ETF.

Come si comporta in Fincanva?

• La residenza di default segue la lingua dell'interfaccia: con l'interfaccia in italiano parte da Italia, con quella in inglese da Stati Uniti. Per questo un account nuovo può mostrare un'unica aliquota del 26% oppure la coppia 35%/20% di breve e lungo termine.
• Una residenza salvata che non si accorda con la tua lingua e con la valuta dei risultati viene segnalata. Stati Uniti viene segnalata se usi l'italiano o leggi i risultati in EUR, e Fincanva propone Italia; Italia viene segnalata se usi l'inglese e leggi i risultati in USD, e propone Stati Uniti; Altro non viene mai segnalata, perché è una scelta voluta di aliquote proprie. L'avviso in Default di simulazione dice La residenza fiscale è {residency}, spiega quale dei due fatti punta altrove, per esempio «Leggi i risultati in euro e usi l'italiano: vuoi le regole fiscali italiane?», e offre Passa a {residency}. Quel pulsante non salva niente: mette la residenza proposta nel gruppo Profilo fiscale, le cui aliquote si reimpostano, e l'avviso diventa La stai passando a {residency} qui sotto: conferma con Salva. Lo stesso caso compare nella Panoramica delle impostazioni, sotto Da sistemare, con il pulsante Rivedi che porta a Default di simulazione.
• Ogni residenza parte dal regime Dichiarativo. Con Italia e Altro puoi cambiarlo; con Stati Uniti il campo del regime non compare, perché la distinzione è italiana. Solo con Italia il regime cambia un risultato: Altro è tassato con le stesse regole degli Stati Uniti qualunque regime sia selezionato.
• La residenza influenza i risultati solo quando l'ipotesi Imposte è attiva. Con Imposte disattivato non si applica nessuna aliquota di nessuna residenza.
• È un'impostazione salvata, non un interruttore di vista: modificarla porta le esecuzioni esistenti a Da ricalcolare, e le nuove aliquote valgono dopo una nuova esecuzione della strategia.
• I dividendi possono essere ridotti anche dalla ritenuta alla fonte, che Fincanva applica automaticamente e che non ha un campo aliquota proprio.
• In versioni precedenti dell'app questa impostazione era etichettata "Paese". Quel nome oggi appartiene solo al filtro geografico con cui selezioni gli strumenti: sono due controlli distinti.

Come funziona in pratica?

La stessa strategia realizza una plusvalenza di 5.000 su una posizione tenuta per poco tempo, e cambia solo la residenza.

• Stati Uniti — la posizione è stata detenuta meno di un anno, quindi la plusvalenza è di breve termine e incontra il 35%: 35% × 5.000 = 1.750 di imposta.
• Italia — non esiste distinzione breve/lungo, quindi si applica l'unica aliquota del 26% qualunque sia stata la detenzione: 26% × 5.000 = 1.300 di imposta.

Tieni la stessa posizione per più di un anno e la risposta statunitense cambia — si applica il 20% di lungo termine, quindi 20% × 5.000 = 1.000 di imposta — mentre quella italiana non si muove di un centesimo. Il periodo di detenzione è una leva solo dove le regole della residenza lo rendono tale.

Cambia ancora una cosa e le due residenze si separano di nuovo: dai alla strategia una minusvalenza realizzata di 2.000 nello stesso anno. La minusvalenza si compensa prima con la plusvalenza — con l'Italia, nel regime predefinito Dichiarativo — quindi l'imponibile diventa 5.000 − 2.000 = 3.000 con entrambe le residenze. Il caso statunitense a detenzione breve paga ora 35% × 3.000 = 1.050, quello italiano 26% × 3.000 = 780. Ma se quella plusvalenza di 5.000 fosse stata su un ETF, la risposta italiana non si muoverebbe: una plusvalenza su ETF non può essere ridotta da una minusvalenza, quindi resta 26% × 5.000 = 1.300, e i 2.000 di minusvalenza aspettano invece una plusvalenza non-ETF da ridurre. Con l'Italia l'eccedenza inutilizzata di una minusvalenza scade inoltre dopo cinque anni, anziché riportarsi indefinitamente.

Le cifre di questa pagina descrivono ciò che Fincanva modella, non cosa dovresti fare del tuo capitale — vedi È una consulenza finanziaria?.